關(guān)于2017年度區(qū)本級財政預算執(zhí)行
和其他財政收支情況的審計工作報告
主任、各位副主任、各位委員：
根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，區(qū)審計局派出審計組,對2017年度區(qū)本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常務委員會報告審計情況，請予審議。
一、區(qū)本級財政預算收支執(zhí)行的基本情況
（一）2017年度區(qū)本級財政預算收支執(zhí)行情況
１．財政收入情況
2017年度財政總收入預算任務為24.59億元，其中:上劃中央收入8.69億元，上劃省級收入2.2億元，上劃市級收入2.53億元，區(qū)級一般預算收入11.17億元。
2017年度實際完成財政收入26.21億元，比預算增收1.62億元。其中：上劃中央收入9.4億元，上劃省級稅收收入2.36億元，上劃市級稅收收入2.8億元，區(qū)本級一般預算收入11.65億元。
２．財政支出情況
2017年度區(qū)財政支出年初預算26.8億元，其中：區(qū)本級支出17.8億元，上級專項轉(zhuǎn)移支付支出9億元。
2017年度區(qū)財政實際支出27.85億元，其中：區(qū)本級一般公共預算支出25.18億元（含上級專項轉(zhuǎn)移支付支出），上解上級支出1.92億元，債券還本支出0.75億元。
3．財政收支平衡情況
2017年度區(qū)財政年終決算收入28.09億元，其中：一般公共預算收入11.64億元，上級補助收入13.74億元，債務轉(zhuǎn)貸收入1.87億元，上年結(jié)余0.64億元，安排穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.2億元。
2017年度財政決算支出27.85億元，其中：區(qū)本級一般公共預算支出25.18億元（含上級專項轉(zhuǎn)移支付支出），上解上級支出1.92億元，債券還本支出0.75億元。年終滾存結(jié)余0.24億元。
（二）人大委托事項審計情況
根據(jù)區(qū)人大常委會《關(guān)于對2017年區(qū)財政同級審的通知》要求，區(qū)審計局對區(qū)財政存量資金情況、轉(zhuǎn)移支付收入情況、非稅收入征收使用情況、本級預備費使用情況等進行了審計，具體情況如下：
1．財政存量資金情況
2017年區(qū)財政存量資金6.26億元，其中：國庫集中支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余4.61億元(預算已列支未撥付存量),預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.9億元,一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.23億元(預算未列支存量)，其他應付款無法列支的往來0.52億元。2018年1至3月，通過盤活消化，已撥付存量資金3.73億元(含調(diào)用預算調(diào)節(jié)基金0.9億元)，清理完成率59.62%。
2．財政轉(zhuǎn)移支付收入情況
2017年度區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付收入13.74億元，其中：一是返還性補助收入2.46億元，一般性轉(zhuǎn)移支付5.54億元，專項轉(zhuǎn)移支付5.74億元。
3．非稅收入的征收、使用情況
2017年度我區(qū)實際完成非稅收入4.94億元，其中：納入部門預算單位0.45億元；未納入部門預算單位4.49億元，其中鄉(xiāng)街0.8億元，其他部門3.69億元。
4．政府性債務的規(guī)模、結(jié)構(gòu)情況
2017年區(qū)政府性債務為15.56億元，其中政府債務15.54億元、政府或有債務0.02億元。
5．預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的安排、使用情況
2016年末區(qū)預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金余額為0.9億元，2017年調(diào)出至一般公共預算資金0.2億元，2017年末余額為0.7億元，編制2018年預算時調(diào)出0.7億元，當前余額為零。
6．本級預備費的使用情況
2017年區(qū)財政預算安排預備費1200萬元，實際支1199.69萬元，此款實際全部用于各預算部門工作經(jīng)費及各項活動經(jīng)費。結(jié)余資金0.31萬元。
(三）本級公共衛(wèi)生服務專項資金、扶貧專項資金及機關(guān)養(yǎng)老保險基金情況
1．公共衛(wèi)生服務專項資金情況
2017年度區(qū)公共衛(wèi)生服務專項資金實際收入為3154.43萬元，2017年度實際支出為2541.66萬元，當年結(jié)余612.77萬元。
2．扶貧專項資金情況
2017年度區(qū)扶貧辦扶貧專項資金收入970.37萬元，實際支出1229.80萬元，本年收支結(jié)余-259.43萬元。累計結(jié)余278.11萬元。
3．機關(guān)養(yǎng)老保險基金情況
2017年度區(qū)機關(guān)養(yǎng)老保險基金收入1.54億元，基金支出1.36億元，本年收支結(jié)余0.18億元。累計結(jié)余0.21億元。
（四）部門預算執(zhí)行審計情況
根據(jù)《2017年度區(qū)本級預算執(zhí)行審計工作方案》要求，區(qū)審計局對區(qū)人社局、區(qū)衛(wèi)計局等4個單位部門預算執(zhí)行情況進行了審計，具體情況如下：
1．區(qū)人社局部門預算執(zhí)行情況
2017年區(qū)人社局年初預算為238.31萬元，實際執(zhí)行數(shù)為303.91萬元。
2．區(qū)衛(wèi)計局部門預算執(zhí)行情況
2017年度區(qū)衛(wèi)計局年初預算為 1002.66萬元，實際執(zhí)行數(shù)為1199.43萬元。
3．區(qū)農(nóng)林水務局部門預算執(zhí)行情況
2017年區(qū)農(nóng)林水務局年初預算為1227.37萬元，實際執(zhí)行數(shù)為3101.25萬元。
4．區(qū)信訪局部門預算執(zhí)行情況
2017年度區(qū)信訪局年初預算為230.82萬元，實際執(zhí)行數(shù)為426.7萬元。
二、對區(qū)本級財政預算執(zhí)行情況的評價
審計結(jié)果表明，區(qū)財政各項報表基本真實地反映了2017年度的財政收支情況，財政收支行為基本遵守了《預算法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。區(qū)財政局在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導下，認真貫徹落實中央、省、市、區(qū)重大決策部署，加大了教育、醫(yī)療、城建、環(huán)衛(wèi)等支出力度，基本實現(xiàn)了財政收支綜合平衡，為全面建成轉(zhuǎn)型發(fā)展、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的核心引領(lǐng)區(qū)做出了積極貢獻。
（一）預算收入方面。2017年度區(qū)級一般預算收入有所增長。從收入結(jié)構(gòu)來看，非稅收入大部分返還到各執(zhí)收單位，真正形成的政府可用財力不多；從稅收收入完成情況來看，房地產(chǎn)業(yè)及建筑業(yè)依然是稅收的主要來源，仍存在部分收入未及時確認、繳庫等情況。
（二）預算編制方面。在積極推進預算編制改革的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),加大對基本支出、民生支出、發(fā)展支出的保障落實力度，進一步細化了社會保險基金預算，加強了預算約束。但預算編制還有待進一步完善，如部門預算編制不規(guī)范。
（三）預算執(zhí)行方面。財政部門能按照區(qū)人大批準的年度預算撥付本級預算資金。
（四）國庫資金管理方面。2017年度，區(qū)財政局按照內(nèi)設(shè)部門分設(shè)專項賬戶，財政專戶未全部歸口財政國庫部門統(tǒng)一管理，造成財政資金使用效率不高，存在撥付不及時等現(xiàn)象，與上級對財政資金專戶管理、對國庫資金安全管理的要求還有一定的差距。
三、2017年度區(qū)本級預算執(zhí)行審計情況
（一）本級財政預算執(zhí)行方面的問題
1．部門預算編制不規(guī)范
收入預算不準確，如：區(qū)殘聯(lián)年初預算殘保金收入計劃179萬元，實際收入354.47萬元；區(qū)農(nóng)林水務局年初預算收入80萬元，實際收入151.76萬元。
支出預算不恰當，如：區(qū)財政局信息股2017年度預算安排資金425萬元，實際支出346.2萬元，結(jié)余78.8萬元。
2．部分收入未及時確認、繳庫6063萬元
2017年度非稅收入實際繳庫43563.46萬元，當年應繳未繳國庫4750萬元；區(qū)財政局非稅局待查收入1313萬元未確認繳入國庫。
3．未及時撥付專項資金124.65萬元
2017年區(qū)財政局農(nóng)財股未及時撥付專項資金14.65萬元，2017年區(qū)鄉(xiāng)財局未及時撥付一事一議獎補資金110萬元。
（二） 區(qū)地稅部門稅收征管方面的問題
未及時征收及少征收土地增值稅275萬元
2017年區(qū)地稅局未及時征收房屋銷售對應的土地增值稅275萬元，其中：岳陽市德潤置業(yè)有限公165萬元、湖南龍峰房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司51萬元、岳陽市湘滬房地產(chǎn)開發(fā)有限公司59萬元。
（三） 公共衛(wèi)生服務專項資金及機關(guān)養(yǎng)老保險基金方面的問題
1．未及時撥付公共衛(wèi)生服務專項資金612.77萬元
2017年度區(qū)公共衛(wèi)生服務實際收入為3154.43萬元，2017年度實際支出為2541.66萬元，未及時撥付612.77萬元。
2．養(yǎng)老保險費征繳不到位673.91萬元
截至2017年底有區(qū)人民醫(yī)院等12家單位欠繳養(yǎng)老保險費共計673.91萬元。
（四）扶貧專項資金方面的問題
1．扶貧工作中聯(lián)動部門和單位審核資料把關(guān)不嚴工作脫節(jié)造成貧困戶重復享受危房改造資金5.9萬元
（1）貧困戶蘇小華重復享受危房改造資金5萬元
2017年10月26日，經(jīng)區(qū)農(nóng)村危房改造工作領(lǐng)導小組審批，同意安排資金1.9萬元；2017年11月23日，經(jīng)區(qū)交建局審批，同意安排蘇小華區(qū)財政危房改造配套資金2.5萬元；2017年11月30日，經(jīng)區(qū)扶貧辦審批，同意安排蘇小華扶貧專項資金6000元，并撥付給區(qū)交建局。區(qū)交建局整合以上3筆資金共計5萬元，由區(qū)鄉(xiāng)財局打卡發(fā)放至蘇小華本人郵政銀行卡上。在上述報批期間，城陵磯村已為該危房改造共計支付費用5.18萬元。經(jīng)審計，直接打卡發(fā)放給蘇小華的5萬元為重復享受。
（2）貧困戶鄒臘保重復享受危房改造資金9000元
2017年8月，城陵磯街道辦事處爭取扶貧資金全額出資對貧困戶鄒臘保的房屋進行了改造。2017年12月5日，區(qū)交建局按程序?qū)徟�，區(qū)鄉(xiāng)財局將區(qū)財政危房改造配套資金9000元打卡發(fā)放給鄒臘保本人。經(jīng)審計，直接打卡發(fā)放給鄒臘保的9000元為重復享受。
2．光伏項目結(jié)余資金5.32萬元未及時返還
2017年區(qū)扶貧辦撥付建中村45萬元實施光伏扶貧項目。項目完成后，經(jīng)區(qū)財政投資評審中心評審，審定額為39.67萬元。項目結(jié)余5.32萬元未及時返還。
（五）四個部門預算執(zhí)行方面的問題
1．區(qū)人社局超預算列支一般商品和服務支出47.19萬元
2017年區(qū)人社局一般商品和服務支出預算為39.46萬元，實際執(zhí)行數(shù)為86.65萬元。超預算列支47.19萬元。
2．區(qū)衛(wèi)計局未按預算編制執(zhí)行，超預算撥付57.57萬元
2017年度區(qū)衛(wèi)計局預算收入為 1002.66萬元，賬面預算收入實際執(zhí)行情況為1199.43萬元，當年預算追加196.77萬元，除去績效考評獎金等資金外未按預算編制執(zhí)行超預算撥付其他經(jīng)費57.57萬元。
3．區(qū)農(nóng)林水務局農(nóng)機安全監(jiān)督管理站資料不齊列支出差補助5220元
2017年農(nóng)機安全監(jiān)督管理站所列支差旅費中有29筆支出只有出差旅費報銷單，共5220元。報銷內(nèi)容為伙食補助100元/天、交通補助80元/天，時間均為當天往返，除此外,原始憑證未附出差審批單、車票等相關(guān)憑證。
4．區(qū)信訪局超預算列支費用18.68萬元
2017年度區(qū)信訪局公務接待費預算6.6萬元，實際列支19.20萬元，超預算列支12.6萬元。2017年無公務車輛運行預算費用，實際列支6.08萬元，超預算列支6.08萬元。
四、2017年度其他財政收支審計的有關(guān)情況
2017年區(qū)審計局共完成審計項目104個，查處違規(guī)金額1065萬元、管理不規(guī)范金額2.43億元，上繳區(qū)財政254萬元；政府投資建設(shè)項目審計總投資1.89億元，核減工程造價268萬元。
（一）財政審計情況。區(qū)審計局對2016年度區(qū)本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計，并對區(qū)統(tǒng)計局、區(qū)環(huán)衛(wèi)局等5個行政事業(yè)單位財政財務收支情況進行了審計。
（二）經(jīng)濟責任審計情況。區(qū)審計局對區(qū)發(fā)改局、區(qū)城管局等單位43名主職領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任情況進行了審計。通過審計發(fā)現(xiàn)主要存在不合規(guī)票據(jù)入賬、虛假發(fā)票列支、公務接待費超支等問題。
（三）政府投資審計情況。區(qū)審計局對胥家橋安置房、白楊山安置房等55個政府投資建設(shè)項目進行了審計，審計總投資1.89億元，在有關(guān)部門初審、復審的基礎(chǔ)上，再次核減工程造價268萬元。
（四）其它審計（審計調(diào)查）情況。根據(jù)上級審計機關(guān)的安排部署，區(qū)審計局對君山區(qū)2016年度保障性安居工程項目進行了跟蹤審計，對我區(qū)扶貧資金進行了專項審計； 2017年，區(qū)審計局選派4人參加省、市、區(qū)委巡察工作，選派1人員赴益陽參加經(jīng)濟責任審計。
五、審計建議
（一）強化預算管理，全面客觀編報預決算草案。要全面貫徹落實新預算法要求，加強年度預算控制，強化全口徑預算管理，擴大預決算公開范圍，進一步細化公開內(nèi)容，構(gòu)建完整透明的預算管理機制，統(tǒng)籌做好預算年度之間財力安排。今后應進一步細化和完善專項支出預算，盡量減少執(zhí)行中追加預算行為。
（二）加強績效管理，提高財政資金使用效益。要統(tǒng)籌安排，強化業(yè)務股室績效管理責任，完善績效考核方式，把所有財政資金和預算單位全部納入績效管理范圍，進行目標管理考核。要優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，建立項目動態(tài)調(diào)整機制，推進重點財政資金統(tǒng)籌使用，切實盤活存量資金。要加強專項資金統(tǒng)籌使用，加大清理整合力度，確保專項資金分配、使用、管理、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)順暢有序、規(guī)范有效。
(三) 增強風險意識，筑牢債務風險防線。要認真落實省人民政府《進一步加強政府性債務預算管理和風險控制的若干規(guī)定》，加快建立科學透明、規(guī)范合理、安全有效的政府性債務管理體系，科學舉債、高效用債、及時償債，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)健康發(fā)展。要切實增強風險意識，嚴格界定政府與市場行為邊界，劃定財政支出責任底線，定期分析債務情況，規(guī)范舉債行為，建立健全風險預警、應急處置、考核問責等機制，筑牢債務風險防線。
（四）強化預算執(zhí)行，規(guī)范部門預算管理。要進一步細化部門預算編制，強化預算執(zhí)行，確保決算真實完整。嚴格按規(guī)定解繳預算收入，加強對各項非稅收入動態(tài)監(jiān)管。