區(qū)五屆人大常委會
第32次會議材料
關(guān)于2020年度區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
區(qū)審計(jì)局局長 黃澤良
2021年8月13日
主任、各位副主任、各位委員：
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組,對2020年度區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常務(wù)委員會報(bào)告審計(jì)情況，請予審議。
一、全區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況
2020年度一般公共預(yù)算總收入252053萬元（其中:全口徑稅收收入228772萬元、非稅收入23281萬元），同口徑增長-10.7%，全口徑稅收收入占一般公共預(yù)算總收入的90.76%。
（一）一般公共預(yù)算收支情況
2020年度一般公共預(yù)算區(qū)本級收入95761萬元、上級補(bǔ)助收入168672萬元、債券轉(zhuǎn)貸收入19760萬元，上年結(jié)余11078萬元，調(diào)入資金13741萬元，決算總收入309012萬元；一般公共預(yù)算支出252374萬元、上解支出23420萬元、債務(wù)還本支出13563萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出19655萬元，決算總支出309012萬元。
1.一般公共預(yù)算收入執(zhí)行情況
2020年度一般公共財(cái)政預(yù)算區(qū)本級收入年初預(yù)算為108791萬元，實(shí)際完成收入95761萬元，為年初預(yù)算的88.02%，比上年的102633萬元增長-6.69%，其中：區(qū)本級稅收收入72480萬元，為年初預(yù)算87402萬元的82.93%，比上年的79456萬元增長-8.78%；非稅收入23281萬元，為年初預(yù)算21389萬元的108.85%，比上年的23177萬元增長0.45%。
2020年度區(qū)本級稅收收入占一般公共預(yù)算區(qū)本級收入的比重為75.69%，比上年的77.42%下降1.73%；非稅收入占一般公共預(yù)算區(qū)本級收入的比重為24.31%，比上年的22.58%增長1.73%。
2.上級補(bǔ)助收入情況
2020年度上級補(bǔ)助收入168672萬元，比上年137645萬元增加31027萬元，增長22.54%，其中：
（1）稅收返還性收入24496萬元，與上年持平。
（2）一般性轉(zhuǎn)移支付收入114480萬元，比上年的88410萬元增加26070萬元，增長29.49%。
（3）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入29696萬元，比上年的24739萬元增加4957萬元，增長20.04%。
3.一般公共預(yù)算支出執(zhí)行情況
2020年度一般公共預(yù)算支出年初預(yù)算為240063萬元，實(shí)際支出252374萬元(其中：區(qū)本級支出163726萬元，上級轉(zhuǎn)移支付88648萬元), 為年初預(yù)算數(shù)的105.12%，比上年實(shí)際支出226274萬元增加11.54%。上解上級支出23420萬元，債務(wù)還本支出13563萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出19655萬元。
（二）政府性基金預(yù)算收支執(zhí)行情況
2020年度政府性基金預(yù)算收入48979萬元，其中：其他政府性基金收入8741萬元；上級補(bǔ)助收入16382萬元；債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入23800萬元；上年結(jié)余56萬元。
2020年度政府性基金預(yù)算支出34349萬元(年初預(yù)算支出3100萬元，全部為債券付息支出)，其中：社會保障和就業(yè)支出1538萬元，農(nóng)林水支出40萬元，其他支出24208萬元，債務(wù)付息支出3063萬元，抗疫特別國債安排的支出5500萬元。政府性基金預(yù)算上解上級支出26萬元，調(diào)出資金13741萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出863萬元。
（三）社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收支執(zhí)行情況
2020年度社會保險(xiǎn)基金收入34848萬元，支出29423萬元，當(dāng)年收支結(jié)余5425萬元，年末滾存結(jié)余33086萬元。分險(xiǎn)種看：機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入18756萬元（其中區(qū)財(cái)政對其收支缺口的補(bǔ)助7514萬元），支出18052萬元，當(dāng)年收支結(jié)余704萬元，滾存結(jié)余3201萬元；城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入3989萬元，支出1663萬元，當(dāng)年收支結(jié)余2326萬元，滾存結(jié)余14075萬元；職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)（含生育保險(xiǎn)）基金收入11898萬元，支出9211萬元，當(dāng)年收支結(jié)余2687萬元，滾存結(jié)余14587萬元；失業(yè)保險(xiǎn)基金收入205萬元，支出497萬元，當(dāng)年收支結(jié)余-292萬元，滾存結(jié)余1223萬元。
（四）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支執(zhí)行情況
2020年度，區(qū)財(cái)政未編制國有資本經(jīng)營相關(guān)收支預(yù)算。2020年度，國有資本經(jīng)營收入400萬元，全部為上級補(bǔ)助收入，當(dāng)年支出271萬元，主要用于國有企業(yè)退休人員社會化管理補(bǔ)助支出，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出129萬元。
（五）人大委托其他相關(guān)事項(xiàng)審計(jì)情況
根據(jù)區(qū)人大財(cái)經(jīng)委《關(guān)于2020年區(qū)財(cái)政同級審工作的函》（岳樓人財(cái)委〔2021〕1號）的要求，我們對區(qū)級財(cái)政存量資金情況、轉(zhuǎn)移支付收入情況、非稅收入征收使用情況、本級預(yù)備費(fèi)使用情況等進(jìn)行了審計(jì)，具體情況如下：
1.財(cái)政存量資金情況
截至2020年12月底，區(qū)財(cái)政各類存量資金39261.47萬元，其中：一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余11070.41萬元，政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余55.95萬元，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金7000萬元，預(yù)算周轉(zhuǎn)金208.5萬元，應(yīng)付國庫集中支付結(jié)余20926.61萬元。
2.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入情況
2020年度區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入144176萬元。
（1）一般性轉(zhuǎn)移支付收入114480萬元，其中：均衡性轉(zhuǎn)移支付收入27948萬元、縣級基本財(cái)力保障機(jī)制獎(jiǎng)補(bǔ)資金收入29610萬元、結(jié)算補(bǔ)助收入1392萬元、企業(yè)事業(yè)單位劃轉(zhuǎn)補(bǔ)助收入2990萬元、產(chǎn)糧（油）大縣獎(jiǎng)勵(lì)資金收入2萬元、貧困地區(qū)轉(zhuǎn)移支付收入946萬元、公共安全共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入188萬元、教育共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入6067萬元、重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付收入1308萬元、固定數(shù)額補(bǔ)助收入4037萬元、革命老區(qū)轉(zhuǎn)移支付收入912萬元、文化旅游體育與傳媒共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入183萬元、社會保障與就業(yè)共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入15412萬元、衛(wèi)生健康共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入6287萬元、農(nóng)林水共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入3252萬元、交通運(yùn)輸共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入46萬元、住房保障共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入5354萬元、災(zāi)害防治及應(yīng)急管理共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付收入460 萬元、其他一般性轉(zhuǎn)移支付收入8086萬元。
（2）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入29696萬元，其中：一般公共服務(wù)1245萬元、國防5萬元、公共安全11萬元、教育729萬元、科學(xué)技術(shù)712萬元、文化旅游體育與傳媒356萬元、社會保障和就業(yè)3234萬元、衛(wèi)生健康1809萬元、節(jié)能環(huán)保2076萬元、城鄉(xiāng)社區(qū)8898萬元、農(nóng)林水4769萬元、交通運(yùn)輸113萬元、資源勘探信息等752萬元、商業(yè)服務(wù)業(yè)等173萬元、金融50萬元、住房保障4510萬元、糧油物資儲備13萬元、災(zāi)害防治及應(yīng)急管理233萬元、其他8萬元。
3.非稅收入的征收和使用情況
2020年度實(shí)際完成非稅收入30654萬元，其中：納入部門預(yù)算單位完成940萬元；未納入部門預(yù)算單位收入29714萬元（其中：鄉(xiāng)街2243萬元，其他部門27479萬元）。
2020年度非稅收入實(shí)際繳庫31968萬元（含上年結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳未繳庫款1314萬元），當(dāng)年非稅收入已返單位支出9377萬元（含當(dāng)年收入返還6984萬元與上年收入返還2393萬元），應(yīng)返未返單位支出21744萬元（其中行資辦14244萬元、經(jīng)建投7500萬元），當(dāng)年政府統(tǒng)籌1926萬元（其中：納入部門預(yù)算單位收入統(tǒng)籌212萬元，未納入部門預(yù)算單位收入統(tǒng)籌1714萬元）。
4.政府性債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和使用情況
截至2020年12月底，岳陽樓區(qū)政府性債務(wù)余額275423.79萬元，較2019年增加20464.65萬元。
（1）政府債務(wù)222466.24萬元,占比80.77%，較上年增加30000萬元，新增的債券主要用于市屬相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)（市體育中心建設(shè)18800萬元、步行街周邊停車場建設(shè)5000萬元、省道S211牌坊至岳陽樓棗樹段建設(shè)4200萬元）。政府債務(wù)包括：一般債券113946.99萬元、專項(xiàng)債券108519.25萬元。
（2）未納入債務(wù)系統(tǒng)債券及外債轉(zhuǎn)貸880.95萬元，占比0.32%，較上年減少9.34萬元。
（3）隱性債務(wù)35664萬元，占比12.95%；較上年減少4876萬元。隱性債務(wù)包括：芭蕉湖棚改3600萬元、胥家橋項(xiàng)目5000萬元、2014年至2015年棚改項(xiàng)目20672萬元、郭鎮(zhèn)麻布山旅游開發(fā)項(xiàng)目4000萬元、東風(fēng)湖水環(huán)境綜合治理項(xiàng)目1300萬元、糧食政策性財(cái)務(wù)掛賬1092萬元。
（4）其他關(guān)注類債務(wù)16445.6萬元，占比5.96%，較上年減少4650萬元。其他關(guān)注類債務(wù)包括：岳陽樓區(qū)易家山路棚戶區(qū)改造項(xiàng)目935萬元、岳陽樓區(qū)五里牌辦事處古井社區(qū)青年中路南側(cè)低洼漬水地段舊城改造項(xiàng)目1200萬元、八中家屬區(qū)市人保及周邊地段棚改項(xiàng)目1500萬元、岳陽琵琶王立交橋東南角舊城改造項(xiàng)目6100萬元、岳陽樓區(qū)五里牌街道古井社區(qū)柴家組周邊地段舊城改造項(xiàng)目537.6萬元、德勝北路原蛋禽市場地段改造項(xiàng)目暨安置房建設(shè)項(xiàng)目6040萬元、岳陽樓區(qū)冷水鋪盧家組棚戶區(qū)改造項(xiàng)目征收拆遷騰地100萬元、市場監(jiān)督局33萬元（2020年底，市場監(jiān)督局劃入樓區(qū)，市場監(jiān)督局自帶兩筆關(guān)注類債務(wù)，分別為：1992年五里牌市場建設(shè)30萬元、1993年郊區(qū)分局建設(shè)3萬元）。
5.預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的安排和使用情況
截至2020年12月底，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模為7000萬元，與2019年持平。
6.本級預(yù)備費(fèi)的使用情況
2020年區(qū)財(cái)政預(yù)算安排預(yù)備費(fèi)2000萬元，實(shí)際支出64筆共1999.49萬元，其中：疫情防控支出1352.02萬元，工作經(jīng)費(fèi)支出647.47萬元。結(jié)余0.51萬元。
7.重點(diǎn)支出、重大投資項(xiàng)目資金使用及績效情況
（1）促進(jìn)教育公平均衡發(fā)展方面。2020年區(qū)財(cái)政安排中小學(xué)基本建設(shè)資金5000萬元，薄弱學(xué)校改造與能力提升321萬元，化解大班額133萬元，教室空調(diào)設(shè)備購置等改善環(huán)境建設(shè)1670萬元。基本實(shí)現(xiàn)學(xué)前到初中教育生均撥款制度全覆蓋，中小學(xué)生人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別比上年增加50元。
（2）城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造方面。2020年度岳陽樓區(qū)納入老舊小區(qū)改造項(xiàng)目18個(gè)，戶數(shù)9070戶，其中納入民生實(shí)事的老舊小區(qū)改造項(xiàng)目6個(gè)，戶數(shù)2622戶，計(jì)劃投資總規(guī)模為13957.53萬元，2020年區(qū)財(cái)政共收到老舊小區(qū)改造中央資金8653.65萬元、省級資金524.4萬元，本級自籌4779.48萬元。資金已全部撥付舊改造辦，15個(gè)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目已進(jìn)入項(xiàng)目結(jié)算評審階段，3個(gè)項(xiàng)目尚未完工。
（3）支持實(shí)施創(chuàng)新戰(zhàn)略方面。2020年區(qū)政府已兌現(xiàn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級發(fā)展、重點(diǎn)科技專項(xiàng)研發(fā)、軍民融合產(chǎn)業(yè)發(fā)展以及助企紓困等各類補(bǔ)貼資金1469萬元。投資入股市融資擔(dān)保公司3000萬元，社保創(chuàng)業(yè)貸款擔(dān)�；�300萬元。支持企事業(yè)單位創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、穩(wěn)崗就業(yè)、職業(yè)技能培訓(xùn)、各類就業(yè)補(bǔ)助支出3231萬元，其中工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整穩(wěn)就業(yè)1018萬元。增強(qiáng)了科技創(chuàng)新體系化能力，持續(xù)為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展提供高水平科技供給。
（4）提高社會保障水平方面。2020年岳陽樓區(qū)共支付城市困難群眾救助支出8053萬元，農(nóng)村困難群眾救助支出216萬元，低保人群物價(jià)補(bǔ)貼716萬元。全區(qū)社會保障水平進(jìn)一步提高。
（5）美麗鄉(xiāng)村與鄉(xiāng)村振興方面。2020年，區(qū)財(cái)政共投入資金295萬元，支持改（新）建農(nóng)村廁所787戶，其中郭鎮(zhèn)鄉(xiāng)改建219戶、新建209戶，奇家?guī)X街道辦事處改建340戶，胥家橋社區(qū)改建19戶，農(nóng)村人居環(huán)境得到進(jìn)一步改善。
（6）保障脫貧攻堅(jiān)方面。2020年區(qū)財(cái)政統(tǒng)籌整合涉農(nóng)資金1880萬元，用于支持1813人建檔立卡貧困人口脫貧和脫貧成效鞏固提升，貧困村基礎(chǔ)設(shè)施得到進(jìn)一步改善。
（7）生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面。2020年區(qū)財(cái)政統(tǒng)籌整合各類資金，用于洞庭湖岸線生態(tài)整治2200萬元，禁捕退捕7505萬元，人居環(huán)境整治2997萬元。
（六）績效審計(jì)情況
為推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，本次審計(jì)進(jìn)一步加大績效審計(jì)力度。2020年,主要實(shí)施了區(qū)醫(yī)保局組織實(shí)施的醫(yī)保基金績效審計(jì)和區(qū)衛(wèi)健局組織實(shí)施的專項(xiàng)資金的績效審計(jì)。
1.醫(yī)�；鹂冃徲�(jì)情況
（1）全民醫(yī)保體系有效建立
截至2020年12月，城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋。2020年城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金完成征繳人數(shù)31377人，較2019年增長15.3%；城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金完成征繳人數(shù)444715人，較2019年增長30.7%。已合并實(shí)施了統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度�？傮w上看，岳陽樓區(qū)覆蓋城鄉(xiāng)的全民醫(yī)保網(wǎng)已經(jīng)建成，為實(shí)現(xiàn)人人“病有所醫(yī)”提供了制度保障。
（2）醫(yī)療保障能力穩(wěn)步提高
2020年度，城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金征繳收入11898萬元，比2019年度增長17.1%；待遇保險(xiǎn)支出9211萬元，比2019年度增長14.7%；基金規(guī)模逐年擴(kuò)大。2020年底，基金結(jié)余14587萬元，比2019年增長了22.6%。經(jīng)測算，基金結(jié)余能滿足19個(gè)月的待遇支付，基金運(yùn)行總體安全平穩(wěn)。財(cái)政對居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)的投入不斷加大，2020年各級財(cái)政投入補(bǔ)助資金和人均政府補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)分別較2019年增長了38%和5.6%。城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)制度實(shí)施后，大病患者實(shí)際報(bào)銷比例在基本醫(yī)療保險(xiǎn)基礎(chǔ)上提高了16%，群眾就醫(yī)負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。
（3）區(qū)醫(yī)保服務(wù)管理不斷完善
截至2020年12月，岳陽樓區(qū)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店數(shù)量分別較2019年增長了1.04%和12.3%；已建成基本醫(yī)療保險(xiǎn)的省內(nèi)異地就醫(yī)結(jié)算系統(tǒng)，岳陽樓區(qū)2020年共有3196人次通過省級平臺即時(shí)結(jié)算異地就醫(yī)費(fèi)用6977.65萬元，群眾就醫(yī)更加方便。
2.區(qū)衛(wèi)健局專項(xiàng)資金績效審計(jì)情況
（1）基本藥物制度有效實(shí)施
實(shí)施基本藥物制度以后，取消了藥物加成，就醫(yī)群眾藥品費(fèi)用明顯降低。目前，全區(qū)所有政府辦基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和村衛(wèi)生室都實(shí)施了基本藥物制度，其使用的藥品實(shí)現(xiàn)省級平臺網(wǎng)上采購和零差率銷售。
（2）基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目全面開展
為保證基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目落到實(shí)處，根據(jù)省、市衛(wèi)健委相關(guān)文件的精神，對照《國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)規(guī)范》要求，區(qū)衛(wèi)健局與區(qū)財(cái)政局聯(lián)合制定了《岳陽樓區(qū)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目績效考核方案》《岳陽樓區(qū)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目績效考核經(jīng)費(fèi)分配方案》，成立了基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目績效考核領(lǐng)導(dǎo)小組等，項(xiàng)目資金建立了資金預(yù)算、撥付、管理、使用以及考核等方面的相關(guān)制度，項(xiàng)目資金支出較為規(guī)范，執(zhí)行情況較好。2020年，14大類基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目指標(biāo)均達(dá)到或完成省、市下達(dá)的任務(wù)，基本公共衛(wèi)生服務(wù)取得較好績效。如：2020年全區(qū)居民健康檔案累計(jì)建檔569502人，建檔率90.3%；適齡兒童國家免疫規(guī)劃疫苗接種率達(dá)到99.56%。
（3）婦幼重大公共衛(wèi)生項(xiàng)目順利實(shí)施，農(nóng)村孕產(chǎn)婦住院分娩基本醫(yī)療全免費(fèi)政策深入推進(jìn)
①艾滋病、梅毒、乙肝母嬰傳播阻斷項(xiàng)目開展良好。艾滋病、梅毒、乙肝第一次產(chǎn)檢免費(fèi)在全區(qū)范圍內(nèi)已全面實(shí)施，2020年岳陽樓區(qū)助產(chǎn)機(jī)構(gòu)共對11519名孕產(chǎn)婦進(jìn)行了免費(fèi)艾滋病檢測，艾滋病篩查率為100%,樓區(qū)以外的已轉(zhuǎn)診戶籍所在地進(jìn)行管理。對11519名孕產(chǎn)婦進(jìn)行了梅毒檢測，檢測率為100%。
②開展免費(fèi)婚前醫(yī)學(xué)檢查。2020年全區(qū)結(jié)婚登記5012人，已進(jìn)行免費(fèi)婚前醫(yī)學(xué)檢查4689人，婚檢率為93.3%，查出疾病人數(shù)293人，查出指定傳染病107人，尊重受檢者意見293人。
③強(qiáng)化出生缺陷干預(yù)措施。2020年全區(qū)新生兒疾病篩查12037人，新篩率為95.6%，新生兒聽力篩查11264人，篩查率95.2%。全區(qū)產(chǎn)前篩查17057人，查出高風(fēng)險(xiǎn)人數(shù)為4074人，風(fēng)險(xiǎn)人群產(chǎn)前干預(yù)2304人，干預(yù)率56.55%。
④認(rèn)真落實(shí)惠民政策。一是積極開展農(nóng)村婦女“兩癌”免費(fèi)篩查工作，岳陽樓區(qū)為2500名農(nóng)村婦女進(jìn)行宮頸癌、乳腺癌檢查。二是2020年全區(qū)共對3123名孕產(chǎn)婦進(jìn)行了免費(fèi)中期產(chǎn)前篩查，篩查出792名風(fēng)險(xiǎn)人群，轉(zhuǎn)診792人，轉(zhuǎn)診率100％，其中743人進(jìn)行了干預(yù)診斷，干預(yù)診斷率為93.8％。
二、對區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的評價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政局各項(xiàng)報(bào)表基本真實(shí)地反映了2020年度財(cái)政收支情況，財(cái)政收支行為基本遵守了《中華人民共和國預(yù)算法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。區(qū)財(cái)政局在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對新冠疫情影響，經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)加大、國家實(shí)施復(fù)工復(fù)產(chǎn)、更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策、人員增資提標(biāo)等剛性支出持續(xù)攀升多重因素影響下，通過強(qiáng)化預(yù)算管理、硬化預(yù)算約束、加大存量資金盤活力度等措施，集中精力抓好“六穩(wěn)”、“六�！惫ぷ�、統(tǒng)籌抓好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”與常態(tài)化疫情防控等重點(diǎn)工作，保障了全區(qū)干部職工工資按時(shí)足額發(fā)放，全年福利待遇只增不減，社會基本民生政策性托底保障，全區(qū)經(jīng)濟(jì)財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。具體評價(jià)如下：
（一）預(yù)算收入方面。本級財(cái)政自給能力較弱，財(cái)政收支結(jié)構(gòu)性矛盾十分明顯。2020年全區(qū)一般公共預(yù)算本級收入95761萬元，一般公共預(yù)算本級支出252374萬元，自給率僅為37.94%。并且財(cái)政收入質(zhì)量不高，非稅收入所占比重過高（非稅收入占一般公共預(yù)算區(qū)本級收入的比重為24.31%），從稅收收入完成情況來看，區(qū)本級稅收收入受房地產(chǎn)業(yè)影響較大，新的支柱財(cái)力尚未形成，隨著機(jī)構(gòu)改革，市部分職能部門下劃樓區(qū)管理，新的建設(shè)項(xiàng)目和剛性支出將大幅增長，財(cái)政收支矛盾將更加突出。
（二）預(yù)算編制方面。區(qū)財(cái)政在積極推進(jìn)預(yù)算編制改革的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，全面加大對基本支出、民生支出、發(fā)展支出的保障落實(shí)力度，預(yù)算約束力進(jìn)一步加強(qiáng)。
（三）預(yù)算執(zhí)行方面。財(cái)政部門能按照區(qū)人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算、規(guī)定的預(yù)算級次和程序，撥付本級預(yù)算資金。
（四）國庫資金管理方面。區(qū)財(cái)政各財(cái)政專戶未歸口財(cái)政國庫部門統(tǒng)一管理，造成財(cái)政資金使用效率不高，存在撥付不及時(shí)、結(jié)存資金量相對較大、資金使用欠規(guī)范等現(xiàn)象，與上級對財(cái)政資金專戶管理、對國庫資金安全管理的要求還有一定的差距，也不利于區(qū)人大對這部分資金的監(jiān)督。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題
（一）國庫股賬戶利息未上繳國庫
截至2020年12月底，國庫股開設(shè)的銀行賬戶（華融湘江銀行五里牌支行80050311000003676）共產(chǎn)生利息40.79萬元，一直掛在賬上，沒有上繳國庫。
（二）非稅收入未及時(shí)繳庫
區(qū)財(cái)政事務(wù)中心共完成非稅收入30654萬元，其中有511筆非稅收入共5841.93萬元未按規(guī)定在十個(gè)工作日中繳入國庫。
（三）政府采購結(jié)余資金未用于平衡預(yù)算
截至2020年12月31日，區(qū)財(cái)政局采購中心專戶歷年結(jié)余11.81萬元，未上交國庫用于平衡預(yù)算。
（四）超過兩年以上未使用的預(yù)算指標(biāo)未收回總預(yù)算
截至2020年12月底，區(qū)財(cái)政局預(yù)算指標(biāo)查詢系統(tǒng)顯示，在各部門結(jié)轉(zhuǎn)一年以上未收回財(cái)政總預(yù)算的預(yù)算指標(biāo)共8089.54萬元，其中超過兩年的未收回財(cái)政總預(yù)算預(yù)算指標(biāo)共3254.69萬元。
（五）財(cái)政專戶未歸口國庫股統(tǒng)一管理
2020年，區(qū)財(cái)政局的財(cái)政專戶分散在各業(yè)務(wù)股室，未實(shí)行歸口國庫股統(tǒng)一管理。
（六）未對各預(yù)算單位的銀行實(shí)體賬戶進(jìn)行有效管理監(jiān)控
2020年，區(qū)財(cái)政沒有各預(yù)算單位的銀行實(shí)體賬戶的臺賬資料，沒有建立各預(yù)算單位銀行賬戶開立、變更、撤銷等審批管理程序，也沒有制訂相關(guān)財(cái)政資金對賬制度，未對之進(jìn)行有效管理、監(jiān)控。致使部分賬戶資金沉淀在相關(guān)部門，脫離財(cái)政監(jiān)管，存在一定的資金安全隱患。
（七）績效審計(jì)存在的問題
醫(yī)�；鸫婵钗聪硎軆�(yōu)惠利率。區(qū)醫(yī)保財(cái)政專戶2017年第一季度和第四季度、2018年全年均未按照優(yōu)惠利率計(jì)息，少計(jì)利息61.72萬元，其中2017年19.44萬元、2018年42.28萬元。
四、2020年度其他財(cái)政收支審計(jì)的有關(guān)情況
2020年，區(qū)審計(jì)局共完成審計(jì)項(xiàng)目129個(gè)，其中：財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)32個(gè)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)12個(gè)、政府投資審計(jì)項(xiàng)目85個(gè)，查出違規(guī)資金1101萬元，管理不規(guī)范資金8113萬元，節(jié)約財(cái)政資金745.4萬元（上繳區(qū)財(cái)政203.73萬元，核減工程造價(jià)541.67萬元），為全力打造岳陽大城市和省域副中心城市建設(shè)的核心引領(lǐng)區(qū)、首善之區(qū)作出了積極貢獻(xiàn)。
（一）財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況。對2019年度區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。對區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局（林業(yè)局）、區(qū)信訪局、洛王城中村棚戶改造項(xiàng)目部等31個(gè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。對區(qū)司法局、三眼橋街道辦事處等10個(gè)單位12位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其中含郭鎮(zhèn)鄉(xiāng)黨委書記向彪，黨委副書記、鄉(xiāng)長萬雁飛自然資源資產(chǎn)任中審計(jì)。
（三）政府投資審計(jì)情況。對學(xué)院路兩側(cè)建筑立面提質(zhì)改造工程、倉田村便民服務(wù)中心維修改造工程等85個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算情況進(jìn)行了審計(jì)，送審金額2.04億元，在有關(guān)部門初審、復(fù)審的基礎(chǔ)上，再次核減工程造價(jià)541.67萬元。
（四）大數(shù)據(jù)審計(jì)情況。通過大數(shù)據(jù)審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)問題16個(gè)，及時(shí)查處違規(guī)及管理不規(guī)范金額433.06萬元，移送案件線索3條。其中，在醫(yī)保基金專項(xiàng)審計(jì)中，通過大數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)未繳存款利息57.9萬元，查處涉嫌欺詐騙取醫(yī)保基金2人等。
（五）其他審計(jì)情況。根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)安排和部署，對岳陽樓區(qū)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，對岳陽樓區(qū)2019年度醫(yī)療保險(xiǎn)政策執(zhí)行及基金籌集、管理、使用情況進(jìn)行了審計(jì)，對云溪區(qū)2017年至2019年基本醫(yī)療保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)基金運(yùn)行情況審計(jì)。
五、上年度審計(jì)工作報(bào)告指出問題整改落實(shí)情況
對2019年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告中指出的問題，區(qū)政府高度重視，組織相關(guān)單位，積極抓好整改。截至2021年7月，審計(jì)工作報(bào)告中指出的12個(gè)問題已全部整改到位。
六、審計(jì)建議
（一）嚴(yán)格財(cái)政預(yù)決算管理，提高預(yù)算執(zhí)行力。進(jìn)一步完善和規(guī)范預(yù)算編制、支出預(yù)算管理工作，提高項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性；強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，量入為出，確保預(yù)算收支平衡；按政策要求編制國有資本經(jīng)營預(yù)算,建立和完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對國有資產(chǎn)實(shí)行動態(tài)管理，提高預(yù)算執(zhí)行的效率與效果。
（二）加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，進(jìn)一步清理財(cái)政專戶。嚴(yán)格按照上級文件規(guī)定開設(shè)財(cái)政專戶，對于以前年度多開設(shè)的財(cái)政專戶要嚴(yán)格清理撤銷。對一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、同類或相似性質(zhì)資金等財(cái)政專戶進(jìn)行清理。同時(shí)進(jìn)一步完善財(cái)政專戶管理相關(guān)制度，建立和實(shí)行嚴(yán)格的對賬制度、內(nèi)控稽核制度、內(nèi)部制衡和糾錯(cuò)機(jī)制，切實(shí)排除財(cái)政專戶資金管理中存在安全漏洞和隱患。
（三）加強(qiáng)非稅收入征收管理工作。進(jìn)一步規(guī)范資金核算，嚴(yán)格分成劃解，及時(shí)清理待查資金，確保非稅收入按照預(yù)算管理方式和預(yù)算級次及時(shí)、足額、安全入庫。
(四) 進(jìn)一步盤活存量資金，提高財(cái)政績效。要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，增強(qiáng)財(cái)政統(tǒng)籌能力，強(qiáng)化財(cái)政專戶結(jié)余資金管理，盤活各類閑置和沉淀資金，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌使用。對于預(yù)計(jì)當(dāng)年能夠執(zhí)行完畢的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，要督促加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。對執(zhí)行進(jìn)度緩慢、預(yù)計(jì)年底可能繼續(xù)形成較多結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余資金的項(xiàng)目，要及時(shí)調(diào)整用于其他支出項(xiàng)目。對于經(jīng)清理確認(rèn)屬于已無法支出或已不需要支出的，要將資金收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排，提高財(cái)政資金使用效益。