岳審發(fā)〔2024〕1號岳陽市審計局關(guān)于印發(fā)規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實施細(xì)則和行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)的通知

岳審發(fā)〔2024〕1號

  

 

岳陽市審計局關(guān)于印發(fā)規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實施細(xì)則和行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)的通知

 

 

各縣市區(qū)審計局、局屬各單位：

現(xiàn)將《岳陽市審計局規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實施細(xì)則》和《岳陽市審計局行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)》印發(fā)給你們。請局機(jī)關(guān)各科室、中心遵照執(zhí)行，各縣市區(qū)審計局參照執(zhí)行。

 

 

                             岳陽市審計局

                            2024年1月9日

岳陽市審計局

規(guī)范行政處罰裁量權(quán)實施細(xì)則

 

第一條 為了規(guī)范行政處罰裁量權(quán)行為，確保處罰合理適當(dāng)，維護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國審計法實施條例》《湖南省規(guī)范行政裁量權(quán)辦法》等規(guī)定，結(jié)合我市審計監(jiān)督工作實際，制訂本細(xì)則。

第二條  本細(xì)則所稱行政處罰是指審計機(jī)關(guān)依法對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為和違反相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的行為，對被審計單位及直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法采取的處罰措施。處罰種類有：

（一）警告、通報批評；

（二）罰款；

（三）沒收違法所得；

（四）依法采取的其他處罰措施。

第三條  本細(xì)則所稱行政處罰裁量權(quán)，是指依法對違反財政收支、財務(wù)收支的法律、法規(guī)、規(guī)章和國家其他有關(guān)規(guī)定的行為，根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，綜合考慮違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害程度以及當(dāng)事人主觀過錯等因素，決定是否給予行政處罰、給予行政處罰的種類和幅度的權(quán)限。

第四條  市審計局行使行政處罰裁量權(quán)，適用本細(xì)則，遵守《岳陽市審計局行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)》（以下簡稱《基準(zhǔn)》）�？h市區(qū)審計局在不與本細(xì)則及《基準(zhǔn)》相抵觸的情況下，可以結(jié)合地區(qū)實際制定本地區(qū)行政處罰事項的裁量基準(zhǔn)，對行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)適用的標(biāo)準(zhǔn)、條件、種類、幅度、方式予以合理細(xì)化、量化，但不得超過本細(xì)則及《基準(zhǔn)》劃定的階次或幅度。 

法律、法規(guī)、規(guī)章和國家、省審計機(jī)關(guān)的規(guī)范性文件對履行審計監(jiān)督職責(zé)有明確規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五條  行使行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)遵循處罰法定、程序正當(dāng)、過罰相當(dāng)、公平公正公開和處罰與教育相結(jié)合原則，依法維護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益。

第六條  根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)及社會危害程度和主觀過錯等因素，結(jié)合審計執(zhí)法具體情況，并按照法律、法規(guī)、規(guī)章設(shè)定的處罰幅度，將行政處罰分為免予處罰、從輕處罰或減輕處罰、一般處罰、從重處罰。

第七條  被審計對象有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)免予行政處罰：

（一）首次違法且違法行為顯著輕微、違法金額較小，并認(rèn)真檢查錯誤，及時糾正的；

（二）違法行為輕微且金額較小并主動及時糾正，沒有造成危害后果的；

（三）違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，但法律另有規(guī)定的除外；

（四）其他依法不予行政處罰的。

第八條 被審計對象有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕處罰：

（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；

（三）主動供述審計機(jī)關(guān)尚未掌握的違法行為的；

（四）配合審計機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰的。

第九條  被審計對象有下列情形之一的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法從重處罰：

（一）單位負(fù)責(zé)人強(qiáng)令下屬人員違反財經(jīng)法規(guī)的；

（二）挪用或者克扣民生專項資金和物資的；

（三）違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的；

（四）阻撓、抗拒審計或者拒不糾正錯誤的；

（五）拒不提供會計資料或者故意提供虛假會計資料的；

（六）屢查屢犯的；

（七）隱匿、銷毀、篡改違法證據(jù)的；

（八）在發(fā)生自然災(zāi)害或者其他非常情況下實施違法行為的；

（九）其他依法應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

第十條  被審計對象有第七條、第八條、第九條之外情形的，適用一般處罰規(guī)則。

第十一條  在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的處罰種類和罰款幅度內(nèi)，按照以下規(guī)定實施處罰：

（一）罰款基準(zhǔn)的確定。應(yīng)在法定罰款幅度內(nèi)把罰款額度按比例分為較小數(shù)額罰款、一般數(shù)額罰款、較大數(shù)額罰款三個檔次，分別適用于從輕處罰的違法行為、一般處罰的違法行為、從重處罰的違法行為。較小數(shù)額罰款的額度是在法定最低罰款金額（比例）至法定最高罰款金額（比例）30%以下進(jìn)行處罰；一般數(shù)額罰款的額度是在法定最高罰款金額（比例）30%以上70%以下進(jìn)行處罰；較大數(shù)額罰款的額度是在法定最高罰款金額（比例）70%以上不高于法定幅度上限進(jìn)行處罰。

（二）處罰種類的適用。從輕處罰的違法行為適用的處罰種類包括通報批評、沒收違法所得、沒收非法財物、較小數(shù)額罰款；一般處罰的違法行為適用的處罰種類包括警告、沒收違法所得、沒收非法財物、一般數(shù)額罰款；從重處罰的違法行為適用警告、沒收違法所得、沒收非法財物、較大數(shù)額罰款。

依法可以實施單處又可以實施并處的違法行為，屬于從輕處罰的違法行為和一般處罰的違法行為的，可以適用單處的處罰方式；屬于從重處罰的違法行為的，可適用并處的處罰方式。法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定應(yīng)當(dāng)并處的，從其規(guī)定。

第十二條  對違法事實、性質(zhì)、情節(jié)等因素基本相同的違法行為，在實施行政處罰時，適用的法律依據(jù)、處罰種類應(yīng)當(dāng)相同，處罰幅度應(yīng)當(dāng)基本相當(dāng)。

第十三條  法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正的違法行為，必須要求改正或者限期改正。

第十四條  在實施審計監(jiān)督及實施從重、從輕、減輕或者免予處罰時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》。嚴(yán)格執(zhí)行行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度、執(zhí)法決定說明理由制度的規(guī)范性要求。

（一）業(yè)務(wù)部門在行政執(zhí)法過程中應(yīng)當(dāng)依法全面、客觀地收集相關(guān)的證據(jù)材料，包括對被審計單位和有關(guān)當(dāng)事人有利的證據(jù)等。并應(yīng)充分聽取被審計單位和有關(guān)當(dāng)事人的意見，將征求意見后的審計報告等審計項目材料，提交局機(jī)關(guān)審理。

（二）確認(rèn)審計行政處罰，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計業(yè)務(wù)會議集體審議決定，綜合考慮行政相對人的違法性質(zhì)、違法后果、改正措施等因素，做出客觀公正的審計處罰決定。

（三）在行使行政處罰自由裁量權(quán)時，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)審計對外公文中，書面告知作出處罰的事實、理由和法律法規(guī)依據(jù)，保障被處罰的被審計單位和有關(guān)當(dāng)事人的知情權(quán)、申辯權(quán)和救濟(jì)權(quán)。

（四）處罰達(dá)到聽證標(biāo)準(zhǔn)的，必須按有關(guān)聽證的規(guī)定執(zhí)行。

第十五條  對徇私舞弊、濫用行政處罰自由裁量權(quán)的工作人員，給予批評教育并視情節(jié)調(diào)離執(zhí)法崗位；情節(jié)嚴(yán)重的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十六條  本細(xì)則自2024年3月1日起施行。

岳陽市審計局行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)

 

一、關(guān)于《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）第四十七條、《中華人民共和國審計法實施條例》（以下簡稱《審計法實施條例》）第四十七條的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)

（一）處罰依據(jù)

1.《審計法》第四十七條：被審計單位違反本法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實有關(guān)情況的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

2.《審計法實施條例》第四十七條：被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)

1.拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實有關(guān)情況的，及時改正，沒有影響審計工作正常開展的。

處罰基準(zhǔn)：免予處罰。

2.拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實有關(guān)情況的，雖改正，但影響審計工作正常開展的。

處罰基準(zhǔn)：通報批評，給予警告。

3.拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，拒不改正，影響審計工作正常開展的。

處罰基準(zhǔn)：警告，并對被審計單位可以處1.5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處0.6萬元以下罰款。

4.拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，拒不改正，對審計工作有較大影響的。

處罰基準(zhǔn)：警告，并對被審計單位可以處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處0.6萬元以上1.4萬元以下罰款。

5.拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，拒不改正，情節(jié)嚴(yán)重，對審計工作造成重大影響的。

處罰基準(zhǔn)：警告，并對被審計單位可以處3.5萬元以上5萬元以下罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處1.4萬元以上2萬元以下罰款。

二、關(guān)于《審計法》第四十九條、第五十條、《審計法實施條例》第四十九條的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)

（一）處罰依據(jù)

1.《審計法》第四十九條：對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項；（二）責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；（三）責(zé)令限期退還違法所得；（四）責(zé)令按照國家統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；（五）其他處理措施。

2.《審計法》第五十條：對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。

3.《審計法實施條例》第四十九條：對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條（修訂后第四十九條）規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)

1.對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，發(fā)生額在200萬元以下。

處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，并視情況采取審計法第四十九條規(guī)定的處理措施作出處理；有違法所得的，并處違法所得1倍以上1.5倍以下罰款；沒有違法所得的，可以處1.5萬元以下罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處0.6萬元以下罰款。

2.對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，發(fā)生額在200萬元以上500萬元以下的。

處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，通報批評，區(qū)別情況采取審計法第四十九條規(guī)定的處理措施作出處理；有違法所得的，并處違法所得1.5倍以上3.5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處0.6萬元以上1.4萬元以下的罰款。

3.對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，發(fā)生額在500萬元以上的，或者雖未達(dá)到上述金額，但因違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，曾受過有關(guān)部門行政處罰，2年內(nèi)又違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的；或者違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為情節(jié)嚴(yán)重的。

處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，給予警告，區(qū)別情況采取審計法第四十九條規(guī)定的處理措施作出處理；有違法所得的，處以違法所得3.5倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以3.5萬元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處1.4萬元以上2萬元以下的罰款。

三、關(guān)于《財政違法行為處罰處分條例》第十三條的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)

（一）行政處罰依據(jù)

《財政違法行為處罰處分條例》第十三條：企業(yè)和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上５萬元以下的罰款：

1.隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入；

2.截留代收的財政收入；

3.其他不繳或者少繳財政收入的行為。

屬于稅收方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。

（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)

1.“隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入”“截留代收的財政收入”

（1）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，占各種應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入30%以下，或者發(fā)生額在50萬元以下；截留代收的財政收入，占各種代收的財政收入30%以下，或者發(fā)生額在50萬元以下的。   

處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上15%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款。

（2）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，占各種應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入30%以上50%以下，或者發(fā)生額在50萬元以上300萬元以下；截留代收的財政收入，占各種代收的財政收入30%以上50%以下，或者發(fā)生額在50萬元以上300萬元以下的。

處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入15%以上25%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款。

（3）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，占各種應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入50%以上，或者發(fā)生額在300萬元以上的；截留代收的財政收入，占各種代收的財政收入50%以上，或者發(fā)生額在300萬元以上的；或者雖未達(dá)到上述金額，但因此曾受過有關(guān)部門行政處罰，又隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，或者截留代收的財政收入的；或者情節(jié)特別嚴(yán)重的。

處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入25%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

2.“其他不繳或者少繳財政收入的行為”

處罰基準(zhǔn)：按照“隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入”“截留代收的財政收入”的處罰基準(zhǔn)執(zhí)行。

四、關(guān)于《財政違法行為處罰處分條例》第十四條的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)

（一）行政處罰依據(jù)

《財政違法行為處罰處分條例》第十四條：企業(yè)和個人有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：

1.以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

2．挪用財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；

3.從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；

4.其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。

屬于政府采購方面的違法行為，依照《中華人民共和國政府采購法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。

（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)

1．“以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款”“挪用財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款”

（1）以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，或者挪用財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發(fā)生額在50萬元以下的。

處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款。

（2）以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，或者挪用財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發(fā)生額在50萬元以上300萬元以下的。

處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款。

（3）以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，或者挪用財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發(fā)生額在300萬元以上；或者雖未達(dá)到上述數(shù)額，但因此曾受過有關(guān)部門行政處罰，又以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取或挪用財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的；或者情節(jié)特別嚴(yán)重的。

處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金25%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

2.“從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益”

（1）從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益，金額在50萬元以下的。

處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回非法使用的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款。

（2）從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益，獲益金額在50萬元以上300萬元以下的。

處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回非法使用的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款。

（3）從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益，獲益金額在300萬元以上；或者雖未達(dá)到上述數(shù)額，但因無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益曾受過有關(guān)部門行政處罰，又從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益的；或者情節(jié)特別嚴(yán)重的。

處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回非法使用的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金25%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

五、關(guān)于《財政違法行為處罰處分條例》第十六條的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)

（一）行政處罰依據(jù)

《財政違法行為處罰處分條例》第十六條：單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

1.違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)；

2.轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)；

3.偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)；

4.偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（�。┲普�；

5.其他違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。

（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)

“違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)”“轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)”“偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)”“偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（�。┲普隆�

（1）違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)，或者轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)，或者偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)，或者偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（�。┲普拢瑪�(shù)量30份以下，涉及金額50萬元以下的。

處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上3萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款。

（2）違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)，或者轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)，或者偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)，或者偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（�。┲普�，數(shù)量30份以上50份以下，涉及金額在50萬元以上300萬元以下的。

處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處3萬元以上7萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款。

（3）違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)，或者轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)，或者偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)，或者偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章，數(shù)量50份以上，涉及金額在300萬元以上；或者雖未達(dá)到上述份數(shù)和金額，但因此曾受過有關(guān)部門行政處罰，又違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)，或者轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)，或者偽造、變造、買賣財政收入票據(jù)的；或者情節(jié)嚴(yán)重的。

處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處7萬元以上10萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

六、關(guān)于《財政違法行為處罰處分條例》第十七條的行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)

（一）行政處罰依據(jù)

《財政違法行為處罰處分條例》第十七條：單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上５萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上２萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分。

（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)

1.單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，發(fā)生額在50萬元以下，私存私放的資金沒有使用，未造成資金流失的。

處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對單位處3000元以上1.5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上6000元以下的罰款。

2.單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，發(fā)生額在50萬元以上300萬元以下，或者私存私放的資金在使用中主要用于單位公務(wù)開支的。

處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對單位處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處6000元以上1.4萬元以下的罰款。

3.單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，發(fā)生額300萬元以上，私存私放的資金在使用中存在私分、侵吞、揮霍浪費行為的；或者雖未達(dá)到上述金額，但因私存私放財政資金或者其他公款，曾受過有關(guān)部門行政處罰，又私存私放財政資金或者其他公款的。

處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對單位處3.5萬元以上５萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.4萬元以上２萬元以下的罰款。

七、說明

本基準(zhǔn)所指“以上”包括本數(shù)，其他的不包括本數(shù)。

 

 

岳陽市審計局辦公室　　　           　    　2024年1月9日印發(fā)